El salario bruto es la cantidad total que tu empresa paga por tu trabajo antes de aplicar ninguna deducción. El salario neto es lo que realmente recibes en tu cuenta bancaria después de descontar el IRPF (Impuesto sobre la Renta) y las cotizaciones a la Seguridad Social. Por ejemplo, si tu salario bruto es 30.000€ anuales, tu neto podría ser aproximadamente 23.000-24.000€ dependiendo de tu situación personal.

El IRPF es un impuesto progresivo por tramos, lo que significa que pagas más porcentaje a medida que ganas más. No pagas el mismo % sobre todo tu salario. Por ejemplo: hasta 12.450€ pagas un 19%, de 12.450€ a 20.200€ pagas un 24%, y así sucesivamente. Además, el IRPF tiene dos partes: la estatal (igual para todos) y la autonómica (varía según tu comunidad autónoma). Tu situación personal (soltero, casado, con hijos) también afecta mediante deducciones.

Los trabajadores por cuenta ajena pagan aproximadamente un 6,35% de su salario bruto en cotizaciones a la Seguridad Social. La empresa paga una parte mucho mayor (alrededor del 30%), pero eso no aparece en tu nómina. Esta cotización tiene límites: existe una base mínima (1.323€/mes en 2025) y una base máxima (4.720,50€/mes). Si ganas más de la base máxima, no cotizas por el excedente. Esta cotización financia tu pensión futura, prestación por desempleo, sanidad pública y bajas laborales.

Las pagas extraordinarias (o extras) son pagos adicionales al salario mensual. En España lo habitual son 2 pagas extras al año: una en verano (junio/julio) y otra en Navidad (diciembre). Algunas empresas ofrecen 3 pagas o más. Importante: las pagas extras también están sujetas a IRPF y Seguridad Social, no son "dinero extra" libre de impuestos. Algunas empresas prorratean las pagas (las dividen entre los 12 meses), por lo que recibes lo mismo cada mes pero ya incluye las pagas extras.

El IRPF tiene dos componentes: uno estatal (igual en toda España) y otro autonómico (que decide cada comunidad autónoma). Las comunidades pueden modificar los tramos y tipos de la parte autonómica del IRPF. Por ejemplo, Madrid tiene tipos más bajos en general, mientras que Catalunya o Andalucía tienen tipos algo más altos. La diferencia puede ser de varios cientos de euros al año dependiendo de tu nivel salarial. La Seguridad Social, en cambio, es igual en toda España.

Existen varias deducciones legales:

• 💰 Plan de pensiones: hasta 1.500€/año
• 🏠 Compra de vivienda habitual: solo si la compraste antes de 2013 (15% de hasta 9.040€)
• 👶 Familia numerosa: hasta 1.200€/año
• ♿ Discapacidad: entre 3.000-9.000€ según grado
• 💝 Donaciones a ONGs: 80% de los primeros 150€ y 35-40% del resto
• 🎓 Gastos de guardería: varía según comunidad autónoma

La retribución flexible consiste en cambiar parte de tu salario bruto por productos o servicios que están total o parcialmente exentos de IRPF. Los más comunes son: tarjeta restaurante (exenta hasta 11€/día laborable), tarjeta transporte (exenta hasta 1.500€/año), seguro médico (exento hasta 500€/año por persona y hasta 1.500€ para familiares), y cheque guardería (totalmente exento). Al ser exentos de impuestos, tu poder adquisitivo real aumenta. Por ejemplo, si recibes 2.000€ en tarjeta restaurante en lugar de salario, ese dinero no tributa en IRPF ni Seguridad Social.

El Salario Mínimo Interprofesional (SMI) en España para 2025 es de 1.134€ brutos mensuales en 14 pagas, lo que equivale a 15.876€ brutos anuales. Esto significa aproximadamente 1.080-1.100€ netos al mes. El SMI es el mínimo legal que cualquier empresa debe pagar a un trabajador a jornada completa. Para jornadas parciales se calcula proporcionalmente. El SMI se actualiza cada año, habitualmente al alza para compensar la inflación y mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores.

Tener hijos reduce tu IRPF de varias formas: hay deducciones específicas por descendientes (2.400€ por el primero, más por el segundo y tercero), puedes aplicar el mínimo por descendientes en la declaración de la renta, y existen deducciones adicionales por gastos de guardería (que varían según comunidad autónoma). Además, si utilizas cheque guardería de tu empresa (retribución flexible), está completamente exento de IRPF. En familias numerosas, las deducciones son aún mayores (hasta 1.200€ adicionales). Sin embargo, estos beneficios se aplican principalmente en la declaración anual del IRPF, no tanto en las retenciones mensuales de tu nómina.

Como autónomo, el sistema fiscal es diferente: pagas una cuota mensual a la Seguridad Social que eliges tú mismo según tu base de cotización (mínimo 230-280€/mes en 2025, dependiendo de tu facturación). En cuanto al IRPF, haces pagos trimestrales aproximados y luego ajustas en la declaración anual. Puedes deducir muchos más gastos que un asalariado (oficina, suministros, herramientas, desplazamientos, formación, etc.). Sin embargo, no tienes derecho a prestación por desempleo, tu pensión dependerá de lo que cotices, y debes gestionar tú mismo tus impuestos. Es fundamental llevar una buena contabilidad y considerar contratar un asesor fiscal.